Il budget del personale

Modulo 1 – FONDAMENTI DI BUDGETING (7 ore)
Indici di bilancio e loro impatto sui processi caratteristici.
Classificazioni e configurazioni di costo: Direct vs Full.
Configurazione del costo di prodotto e Leve che determinano il costo prodotto.
Il punto di pareggio e la leva operativa.
Calcolo del BEP.
Leva operativa.
Budget per processi e per funzioni.
Budget: definizione, scopi e processo.
Budget vendite, produzione, acquisti, mano d’opera, magazzino, servizi generali, personale, investimenti e finanziamenti – descrizione e cenni operativi.
L’equilibrio economico, patrimoniale e finanziario.
Il Capitale Circolante e le sue declinazioni principali. Il Cash Flow.

Modulo 2 – Dall’analisi dei costi all’impostazione del Budget del personale (14 ore)
Le fasi della strutturazione del budget.
Analisi degli obiettivi aziendali: previsioni di sviluppo o riduzione. Analisi dell’organico esistente e movimentazione: assunzioni, cessazioni, picchi di fabbisogno di personale, diversi rapporti di lavoro. Contrattazione collettiva, individuale, costi fissi aziendali e ripercussioni sul costo del personale. Analisi di eventuali costi aggiuntivi.
Gli elementi che compongono il budget.
Il costo del lavoro: dal budget individuale al budget aziendale. Analisi degli elementi retributivi. Determinazione degli oneri contributivi. Analisi e quantificazione degli elementi variabili. Le politiche retributive. Piani retributivi, premi aziendali, fringe benefits, coperture assicurative, compensi in natura.
Il trattamento di fine rapporto.
Calcolo e risoluzioni incentivate. Orario di lavoro. Le assenze: natura e incidenza sul costo. Ammortizzatori sociali: utilizzo e incidenza. Assunzioni: le assunzioni incentivate. Altri costi: terziarizzazione, trasferta, servizi generali e vitto.
L’analisi del budget.
Le politiche retributive: effetti derivanti dalla contrattazione collettiva e dalla politica retributiva aziendale (contrattazione di secondo livello, premi, incentivi e benefits). Scorrimento delle competenze ed incidenza dei costi. Politiche di sviluppo ed incidenze su straordinari, maggiorazioni, turni.
Il controllo del budget.
Verifica periodica della rispondenza delle previsioni a quella dei consuntivi. Ricerca e analisi degli scostamenti. Eventuale rettifica del budget in relazione a variazioni intervenute.