Spese di rappresentanza, ospitalità clienti, vitto-alloggio e omaggi verso terzi e verso dipendenti: come districarsi fra queste voci, verificando la deducibilità di ogni singolo costo dal punto di vista dell’azienda, con particolare attenzione agli eventuali importi imponibili in capo al dipendente stesso? Tratteremo il complessivo inquadramento delle principali tipologie di rimborsi spese, fringe benefits e liberalità verso dipendenti: modalità di trattamento per l’azienda, con particolare riferimento anche alla imponibilità fiscale e contributiva per il dipendente.
Differenza tra spesa di pubblicità, di rappresentanza, ospitalità clienti vitto-alloggio e omaggi – verso terzi e verso dipendenti
Spese aziendali di pubblicità, di rappresentanza, per ospitalità clienti, vitto e alloggio e non – criteri di deducibilità del costo e detraibilità dell’IVA per l’azienda. Gli omaggi di beni propri e non (verso terzi e verso dipendenti): criteri di deducibilità del costo e detraibilità dell’IVA per l’azienda. Chi c’era a cena? Pranzi e cene di lavoro (anche) con colleghi
Il diverso trattamento delle spese di trasferta dei dipendenti e degli amministratori. Nozione di reddito, rimborsi spese e fringe benefits per i dipendenti e gli amministratori.
Analisi degli effetti fiscali del rimborso delle varie categorie di spese “da trasferta” quali: spese di vitto, spese di alloggio, spese di viaggio, spese di trasporto e rimborsi chilometrici: imponibilità fiscale e contributiva
Inquadramento generale delle problematiche legate alle trasferte dei dipendenti e dei collaboratori. Autorizzazioni e documentabilità delle trasferte. Disciplina dei rimborsi spesa: indennità forfettaria ed analitica (piè di lista) e mista.Problematiche IVA in relazione alle note spese. Deducibilità dal reddito d’impresa delle spese per trasferte per l’azienda. Imponibilità fiscale e contributiva per i dipendenti delle spese per trasferte per l’azienda. I rimborsi chilometrici e le tabelle ACI, le spese di viaggio (treno, aereo). Rimborso spese dipendenti in smart working. La distinzione tra trasferta e trasfertismo. Definizione di trasfertista e trattamento fiscale delle indennità.
Fringe benefit e liberalità (erogazioni di denaro) in busta paga: disciplina fiscale e contrattuale dei principali fringe benefit
Principio di onnicomprensività del reddito da lavoro dipendente. Imponibilità fiscale e contributiva dei fringe benefit e delle liberalità. Gestione delle auto aziendali: uso strumentale, promiscuo e privato (esempio di accordo per l’utilizzo dell’auto aziendale). Le tabelle ACI dei FB. Il servizio di ricarica per l’auto elettrica. Telefono cellulare e computer. I Buoni Acquisto. Concessione di immobili in uso ai dipendenti: modalità di concessione, regole civilistiche da rispettare e disciplina contributiva e fiscale. Assicurazioni dipendenti. Mensa aziendale, prestazioni sostitutive (Buoni Pasto). La cena aziendale di Natale (con o senza terze persone).
Il compenso amministratore: tra lavoro dipendente, reddito assimilato e lavoro autonomo
Le diverse tipologie contrattuali possibili per il compenso amministratore. Rimborsi spese e fringe benefit a seconda del contratto: imponibilità fiscale e contributiva dei fringe benefit. Disciplina fiscale e contrattuale dei principali fringe benefit per l’amministratore.